Con base en la experiencia de años de servicio a los clientes, podemos concluir que son muchos los desafíos que tenemos en la prestación de un servicio de auditoría. De esos desafíos mencionaremos aquellos que representan verdaderos retos para el auditor.
Los cinco grandes desafíos para el servicio de Auditoría 2024 y 2025
La intención principal, además de identificarlos, es darles herramientas para superarlos a través de una planeación y acción bien ejecutada que facilitan la labor del auditor:
Tener la experiencia profesional y disponer del personal calificado en servicios de auditoría para atender los clientes
Este desafío representa sin duda el mayor reto que tenemos en la práctica profesional. Año tras año reclutamos personal profesional que sale de las universidades, muchas de gran prestigio, sin que tengan el fundamento adecuado para atender a los clientes. Como resultado de lo anterior hacemos esfuerzos importantes de capacitación en contabilidad, finanzas, herramientas para la documentación de los trabajos, sistemas de información, impuestos, tecnología, habilidades blandas, gerencia, ventas y otros muchos temas, que demandan por lo menos un 30% del tiempo laboral, lo que encarece el servicio. Lo anterior significa que de las deficiencias en la formación académica de los profesionales, es suplida por quienes presamos el servicio. Como consecuencia de los anterior, para superar este desafío, debemos preparar planes de capacitación intensos para todos los niveles de la organización, en los temas a los cuales hemos hecho referencia anteriormente.
Conocer adecuadamente la operación y actividades del cliente
Este desafío en la auditoría es un reto monumental. Disponiendo del personal profesional adecuado, debemos conocer el negocio del cliente, la estructura de la organización para atenderlo, los sistemas de información que utiliza, incluida la complejidad de los mismos, los riesgos asociados al negocio, los controles y otros muchos temas que le permitirán al auditor planear la auditoría. Para lograr lo anterior requerimos de metodologías de conocimiento del cliente y documentación, que nos faciliten conocer los procesos, los controles y los resultados.
Identificar adecuadamente las áreas de riesgo financiero y de la operación
La disposición del personal capacitado y el conocimiento del cliente permiten identificar las áreas de riesgo, lo que facilita establecer el enfoque de planeación, la identificación de riesgos asociadas a dichas áreas, la identificación de controles y, finalmente, estructurar el enfoque de auditoría. Esta identificación de riesgos requiere la asignación de personal con experiencia en el sector de los negocios del cliente y con el tiempo adecuado para lograrlo.
Identificar los controles de la operación, incluida la identificación de controles del sistema de información y de trasmisión de información (software y hardware)
Hecha la identificación de riesgos financiero, de la operación y de sistemas de información, entre otros, identificamos los controles que cubren los riesgos establecidos. Esta gestión demanda un grado de experiencia tal, que facilita definir el enfoque y el alcance de la auditoría. En conclusión, la identificación de los controles demanda experiencia del equipo de trabajo, conocimiento de los negocios del cliente y tecnología para la identificación de controles, entre otros asuntos.
Este es, en esencia, uno de los mayores retos en el proceso de auditoría y su importancia radica en tener personal con amplia experiencia, debidamente capacitado y que, además de identificar las áreas de riesgo y los controles, ejecuten las pruebas suficientes y adecuadas que validen los controles o la carencia de los mismos. Este reto requiere escepticismo profesional del equipo asignado a los clientes y análisis adecuado de los casos de excepción identificados.
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